W 2023 roku, a także w 2024 roku, obowiązują nowe zasady opodatkowania wynajmu prywatnych mieszkań. Ten artykuł przybliży ci te zmiany i pokaże, jakie stawki ryczałtu obowiązują oraz kiedy i jak płacić podatek od wynajmu prywatnego. Zrozumiesz również, czym różni się najem prywatny od innych rodzajów najmu.

Zasady Opodatkowania Wynajmu Prywatnego

Od 2023 roku, wynajem prywatny jest opodatkowany wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od wysokości uzyskiwanych przychodów. Zgodnie z ustawą z 20 listopada 1998 roku, przychody z najmu prywatnego, w tym także podnajmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oblicza się, mnożąc stawkę podatku przez wartość uzyskanego przychodu, bez konieczności pomniejszania go o jakiekolwiek koszty uzyskania. Przychodem są pieniądze i wartości pieniężne faktycznie otrzymane z wynajmu lub inne świadczenia otrzymane w ramach umów najmu. Jeśli umowa nie określa kwoty czynszu, trzeba również ustalić przychód z takiej umowy i opodatkować go.

Stawki Ryczałtu od Wynajmu Prywatnego Mieszkań

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są określone w ustawie. Zgodnie z nią, stawka ryczałtu od przychodów z najmu prywatnego wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł i 12,5% przychodów powyżej tej kwoty. Dla małżonków, którzy mają wspólność majątkową, limit 100 000 zł dotyczy każdego z małżonków. Jeśli złożą oświadczenie, że tylko jeden z nich rozlicza podatkowo wszystkie przychody z najmu prywatnego, limit wynosi 200 000 zł, a stawki ryczałtu pozostają takie same. W przypadku osiągania przychodów zarówno z najmu prywatnego, jak i działalności gospodarczej, przychody z tych źródeł podlegają oddzielnemu opodatkowaniu.

Częstotliwość Płatności Ryczałtu

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tytułu wynajmu prywatnego oblicza się i płaci zazwyczaj co miesiąc, do 20. dnia następnego miesiąca. Podatnicy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły określonej kwoty, mogą płacić ryczałt kwartalnie. W takim przypadku, płatność za kwartał powinna nastąpić do 20. dnia miesiąca następnego po upływie kwartału.

Rozliczenie Roczne Ryczałtu

Podatnicy opłacający ryczałt od najmu prywatnego mają obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego na druku PIT-28 w okresie od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku. W przypadku małżonków, mogą rozliczać się wspólnie, ale przychody z wynajmu prywatnego nie mogą być łączone z innymi przychodami podlegającymi opodatkowaniu na ogólnych zasadach skali podatkowej PIT.